FAQ sur l’administration des fiducies et des successions

Trouvez des réponses à certaines des questions les plus fréquemment posées sur les principes de base de l’administration des fiducies et des successions. Nous décomposons des concepts complexes en réponses simples, utiles pour vous rafraîchir ou pour vous aider à démarrer avec les fondamentaux. 

Successions

L’administration de la succession est le processus de règlement de la succession d’une personne décédée, y compris le paiement des dettes, la distribution des actifs aux héritiers et aux bénéficiaires et la production de déclarations de revenus. Il assure la répartition ordonnée des biens et le règlement des dettes selon les volontés et les exigences légales du défunt.

Le processus d’administration de la succession peut prendre de plusieurs mois à plusieurs années, selon la complexité de la succession et la survenance de différends ou de complications.

L’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel nommé dans le testament de la personne décédée est généralement responsable de l’administration de la succession. En l’absence d’un testament ou si aucun exécuteur testamentaire ou représentant personnel n’a été nommé, le tribunal nommera une personne pour remplir ce rôle. Un bénéficiaire peut également être désigné comme exécuteur testamentaire; Cela est courant puisque les individus choisissent leur conjoint ou leurs enfants adultes.

Les responsabilités de l’exécuteur testamentaire peuvent inclure, sans s’y limiter :

  • Recueillir et faire l’inventaire des biens de la personne décédée.
  • Payer les dettes ou les impôts impayés de la succession.
  • Gérer et protéger les actifs de la succession pendant le processus d’administration.
  • Distribuer les actifs aux bénéficiaires conformément aux termes du testament ou de la loi de l’État.
  • Produire les déclarations de revenus nécessaires et payer les impôts dus au nom de la succession.
  • Représenter la succession dans des affaires juridiques, comme les procédures judiciaires d’homologation.

Il est important que la personne nommée exécuteur testamentaire agisse dans l’intérêt supérieur de la succession et se conforme à toutes les lois et règlements pertinents régissant l’administration de la succession. Dans certains cas, un avocat expérimenté en planification successorale peut être consulté pour s’assurer que les procédures appropriées sont suivies et que la succession est administrée rapidement et efficacement.

Toute personne âgée de plus de 18 ans peut être nommée exécuteur testamentaire. Généralement, les gens choisissent quelqu’un qui est digne de confiance et responsable pour occuper ce rôle.

Oui, vous pouvez renoncer à ce rôle si vous n’êtes pas en mesure d’assumer les responsabilités. Si le testament a nommé un exécuteur testamentaire suppléant, cette personne prendra la relève. Si aucun remplaçant n’a été nommé, le tribunal nommera quelqu’un pour le remplacer. 

Si le testament ne comprend pas d’exécuteur testamentaire, l’héritier le plus proche a la possibilité de demander au tribunal d’être nommé. Si aucun héritier ne se manifeste, le tribunal en nommera un. 

Oui, en tant qu’exécuteur testamentaire, vous avez droit à une indemnisation. Le montant de l’indemnisation est régi par les lois de votre province ou territoire et peut être influencé par des facteurs tels que la valeur des biens et des biens de la personne décédée. Le tribunal des successions du comté déterminera également si l’indemnisation est raisonnable. Les bénéficiaires ne reçoivent pas d’indemnisation. 

Un exécuteur testamentaire ne peut pas : 

  • Exécuter le testament avant le décès d’une personne;
  • Gérer la succession avant l’approbation du tribunal; 
  • Modifier les modalités du testament; 
  • Vendre les actifs de la succession à un prix inférieur à la valeur marchande; et 
  • Mélanger les actifs de la succession avec leurs biens personnels. 

Un fiduciaire est une personne qui a l’obligation légale et éthique d’agir dans l’intérêt supérieur d’une autre personne ou entité. Cette relation est souvent appelée obligation fiduciaire.

Les fiduciaires sont tenus de respecter des normes de diligence élevées et doivent toujours agir dans l’intérêt supérieur de leurs clients ou bénéficiaires. Voici des exemples de relations fiduciaires :

  • Fiduciaire et bénéficiaires de la fiducie
  • Exécuteur testamentaire ou représentant personnel d’une succession et héritiers ou bénéficiaires
  • Les conseillers financiers et leurs clients
  • Membres du conseil d’administration et actionnaires

Dans chacune de ces relations, le fiduciaire est responsable de la gestion et de la protection des actifs, de la prise de décisions dans le meilleur intérêt du client ou des bénéficiaires et de la communication honnête et transparente. Tout manquement à cette obligation peut entraîner des conséquences juridiques pour le fiduciaire.

Il est important d’examiner attentivement les relations fiduciaires et de choisir des personnes ou des entités dignes de confiance et expérimentées dans la gestion des actifs et la prise de décisions importantes.

Un cautionnement fiduciaire, également connu sous le nom de cautionnement d’homologation ou de cautionnement exécuteur, est un type de police d’assurance qui offre une protection financière aux bénéficiaires d’une succession en cas de manquement à une obligation fiduciaire par l’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire. Ce cautionnement vise à s’assurer que le fiduciaire agit de bonne foi et suit les procédures légales appropriées, et s’il ne le fait pas, le cautionnement peut être utilisé pour indemniser les bénéficiaires.

Dans certains États, un cautionnement fiduciaire peut être exigé par la loi avant qu’un exécuteur testamentaire ou un fiduciaire puisse être nommé. Cependant, cette exigence varie selon l’État et la taille et la complexité de la succession. Il est important de consulter un avocat expérimenté en planification successorale pour comprendre si un cautionnement fiduciaire est nécessaire dans votre situation particulière.

Même si un cautionnement fiduciaire n’est pas légalement requis, il peut s’agir d’un investissement judicieux pour offrir une protection financière supplémentaire aux bénéficiaires de la succession. Cela peut aider à donner la tranquillité d’esprit à toutes les parties concernées et à garantir que la succession est administrée de manière juste et équitable.

Le manquement à l’obligation fiduciaire en tant qu’exécuteur testamentaire peut entraîner des poursuites judiciaires et des pénalités potentielles, y compris la destitution de son rôle d’exécuteur testamentaire.

La planification successorale consiste à planifier le décès, tandis que l’administration successorale consiste à mettre en œuvre ce plan après le décès. La planification successorale consiste à prendre des décisions à l’avance sur la façon dont vous voulez que vos actifs et vos biens soient distribués après votre décès, et à prendre des mesures pour mettre ces plans en œuvre. L’administration de la succession, quant à elle, est le processus de règlement de la succession d’une personne décédée après son décès. Cela implique la gestion de leurs actifs, le paiement de leurs dettes et de leurs impôts, et la distribution de leurs actifs à leurs héritiers et bénéficiaires.

Les éléments de base d’un plan successoral sont généralement les suivants :

  1. Testament : Document juridique qui décrit la façon dont vous voulez que vos biens et vos biens soient distribués après votre décès.
  2. Procurations : Documents juridiques qui donnent à quelqu’un d’autre le pouvoir de prendre des décisions financières ou médicales en votre nom si vous devenez inapte.
  3. Directive anticipée : Document juridique qui décrit vos souhaits de traitement médical si vous n’êtes pas en mesure de prendre des décisions par vous-même.
  4. Désignation des bénéficiaires : Instructions pour savoir qui devrait recevoir vos comptes de retraite, vos polices d’assurance-vie et d’autres actifs qui ont des bénéficiaires désignés.
  5. Fiducies : Arrangements juridiques qui vous permettent de transférer des actifs à un fiduciaire pour qu’il les gère au nom de vos bénéficiaires, souvent utilisés pour minimiser les impôts successoraux ou subvenir aux besoins d’enfants mineurs.
  6. Lettre d’instructions : Un document non contraignant qui décrit des renseignements importants sur votre succession et vos dernières volontés qui peuvent être utilisés pour guider vos proches.

 

Ensemble, ces éléments d’un plan successoral peuvent vous aider à vous assurer que vos volontés sont réalisées et que vos proches sont pris en charge après votre décès.

Les étapes de base de l’administration de la succession comprennent généralement :

  1. Déposer le testament auprès du tribunal des successions : S’il y a un testament, l’exécuteur testamentaire le déposera auprès du tribunal des successions du comté où vivait la personne décédée.
  2. Aviser les héritiers et les bénéficiaires : L’exécuteur testamentaire informera les héritiers et les bénéficiaires de la personne décédée de leur décès et du processus d’homologation.
  3. Rassembler et évaluer les biens : L’exécuteur testamentaire rassemblera et inventoriera tous les biens de la personne décédée, tels que les comptes bancaires, les biens immobiliers et les biens personnels. Ils évalueront également ces actifs, souvent avec l’aide d’évaluateurs ou d’autres professionnels.
  4. Payer les dettes et les impôts : L’exécuteur testamentaire identifiera et paiera toutes les dettes et impôts impayés par la succession, y compris les impôts sur le revenu, les impôts successoraux et les factures ou obligations impayées.
  5. Distribuer les actifs aux bénéficiaires : Une fois que toutes les dettes et tous les impôts sont payés, l’exécuteur testamentaire distribuera les actifs restants aux bénéficiaires conformément au testament de la personne décédée ou aux lois sur l’ab intestat s’il n’y a pas de testament.
  6. Fermer la succession : Enfin, l’exécuteur testamentaire fermera la succession, ce qui implique de produire des déclarations de revenus finales et de fournir une reddition de comptes sur les actifs et les distributions de la succession au tribunal et aux bénéficiaires.

 

Ces étapes peuvent être complexes et longues, et peuvent nécessiter une expertise juridique et financière. Les exécuteurs testamentaires peuvent également avoir besoin de gérer les différends entre les bénéficiaires, de localiser les actifs manquants et de relever d’autres défis qui peuvent survenir lors de l’administration de la succession.

Les documents les plus courants requis pour l’administration de la succession sont les suivants : 

  • Testament : Document juridique qui décrit comment les biens de la personne décédée doivent être distribués et qui sera responsable de l’administration de la succession.
  • Certificat de décès : Document légal délivré par un État ou un gouvernement local qui vérifie le décès de la personne décédée et la cause du décès.
  • Lettres testamentaires : Document judiciaire qui confirme la nomination de l’exécuteur testamentaire ou du représentant personnel de la succession.
  • Documents de fiducie : Si la personne décédée avait une fiducie, les documents de fiducie devront être fournis à l’exécuteur testamentaire ou à son représentant personnel.
  • Documents du tribunal d’homologation : Selon l’État et la complexité de la succession, divers documents du tribunal d’homologation peuvent être requis, tels que des requêtes, des ordonnances et des inventaires.
  • Documents fiscaux : Divers documents fiscaux peuvent être requis, tels que les déclarations de revenus fédérales et d’État, les déclarations de revenus et les déclarations de dons.

De nombreux biens sont assujettis à l’administration de la succession, notamment :

  • Biens immobiliers : Cela comprend tous les biens dont le défunt était propriétaire, comme une maison, un terrain ou une maison de vacances.
  • Biens personnels : Cela comprend tous les biens physiques que la personne décédée possédait, tels que des véhicules, des bijoux, des œuvres d’art ou des meubles.
  • Actifs financiers : Cela comprend tous les comptes ou placements que la personne décédée avait, comme les comptes d’épargne, les comptes de retraite, les actions, les obligations et les fonds communs de placement.
  • Intérêts commerciaux : Cela comprend toute participation dans une entreprise ou une société de personnes.
  • Propriété intellectuelle : Cela comprend tous les brevets, droits d’auteur ou marques de commerce dont le défunt était propriétaire.
  • Produit de l’assurance-vie : Si la personne décédée avait une assurance-vie, le produit de la police peut être assujetti à l’administration de la succession s’il était payable à la succession.
  • Enfants et animaux de compagnie : Bien qu’ils ne soient pas des « actifs » au sens financier traditionnel, les enfants et les animaux de compagnie sont des considérations essentielles dans l’administration de la succession, avec des décisions nécessaires sur la tutelle, les dispositions de soins et l’affectation des ressources pour leur bien-être.

Les administrateurs doivent essayer d’éviter ces erreurs courantes lors de l’administration de la succession :

  • Ne pas tenir de registres exacts : Il est important de tenir des registres détaillés de toutes les transactions financières liées à la succession, y compris les revenus gagnés et les dépenses payées.

  • Retarder les paiements : Les administrateurs de la succession ont la responsabilité de payer les dettes ou les dépenses impayées dès que possible. Retarder les paiements peut entraîner des frais ou des frais d’intérêt supplémentaires.

  • Défaut de communiquer avec les bénéficiaires : Les administrateurs de la succession doivent communiquer régulièrement avec les bénéficiaires pour s’assurer qu’ils sont informés de l’état de la succession et de toute mise à jour ou changement important.

  • Mauvaise gestion des biens : Les administrateurs de la succession ont la responsabilité de protéger et de gérer les actifs de la succession. Une mauvaise gestion des biens peut entraîner des problèmes juridiques et des différends.

  • Ignorer les obligations fiscales : Les administrateurs de la succession ont la responsabilité de produire toutes les déclarations de revenus nécessaires et de payer les impôts dus au nom de la succession. Ignorer les obligations fiscales peut entraîner des pénalités et des frais supplémentaires.

  • Ne pas demander l’aide d’un professionnel : L’administration de la succession peut être un processus complexe et difficile. Ne pas demander l’aide de professionnels qualifiés, tels que des avocats et des comptables, peut entraîner des erreurs et des problèmes juridiques.

Il est important que les administrateurs de successions prennent leurs responsabilités au sérieux et évitent ces erreurs courantes pour assurer un processus d’administration de succession fluide et réussi.

Les défis courants du règlement d’une succession comprennent les différends entre les bénéficiaires, les difficultés à localiser et à évaluer les actifs et les désaccords sur la façon dont les actifs devraient être distribués.

La planification de l’administration de la succession peut impliquer la création d’un testament, la nomination d’un exécuteur testamentaire et l’organisation des documents importants et des renseignements sur le compte dans un endroit central. Cela peut également impliquer de discuter de vos souhaits avec vos proches et de demander conseil à un avocat professionnel en planification successorale.

Les dettes et les impôts sont généralement payés à même les actifs de la succession avant d’être distribués aux bénéficiaires. Les impôts successoraux ne sont requis que si la succession vaut plus d’un certain montant, bien que le seuil et les règlements spécifiques puissent varier selon l’État ou la province.

Les actifs sont distribués aux bénéficiaires selon le testament de la personne décédée ou, s’il n’y a pas de testament, selon les lois sur l’intestat intestat de leur État.

Les héritiers et les bénéficiaires doivent être informés du décès de la personne décédée et du processus d’homologation. Habituellement, cela se fait au moyen d’un avis officiel envoyé par l’exécuteur testamentaire.

S’il n’y a pas de bénéficiaires ou d’héritiers, la succession sera considérée comme « fraudée » à l’État. Cela signifie que l’État deviendra le propriétaire légal des actifs de la succession. Toutefois, avant que la succession ne soit esclouquée, l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel de la succession doit faire un effort raisonnable pour trouver les bénéficiaires ou les héritiers potentiels. Si personne n’est trouvé, les actifs de la succession seront remis au gouvernement de l’État.

Si les bénéficiaires contestent le testament ou l’administration de la succession, cela peut entraîner divers problèmes et complications juridiques. Voici quelques-uns des différends courants qui surviennent :

  • Manque de capacité : Les bénéficiaires peuvent contester la validité du testament s’ils croient que la personne décédée n’avait pas la capacité mentale de prendre des décisions au moment de la rédaction du testament.
  • Influence indue : Les bénéficiaires peuvent contester le testament s’ils croient qu’une autre personne a exercé une influence indue sur la personne décédée à leur avantage ou à celui d’une autre personne.
  • Interprétation du testament : Les bénéficiaires peuvent contester la façon dont le testament est rédigé, y compris la distribution des actifs et l’interprétation de certaines modalités.
  • Manquements fiduciaires : Les bénéficiaires peuvent contester les actions de l’exécuteur testamentaire ou du représentant personnel s’ils croient qu’il n’a pas agi dans l’intérêt supérieur de la succession ou des bénéficiaires.

Si les bénéficiaires contestent le testament ou l’administration de la succession, il peut être nécessaire d’intervenir en justice pour résoudre les problèmes. Il peut s’agir de s’adresser au tribunal des successions et d’embaucher des avocats pour représenter les intérêts de chaque partie. Il est important que toutes les parties agissent de bonne foi et suivent les procédures juridiques appropriées pour s’assurer que le processus d’administration de la succession est juste et équitable.

Les bénéficiaires peuvent recevoir leur héritage de différentes façons pendant l’administration de la succession :

  • Distribution directe : La façon la plus simple pour les bénéficiaires de recevoir leur héritage est la distribution directe. L’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel de la succession transfère les actifs directement aux bénéficiaires conformément au testament ou à la loi de l’État.

  • Fiducies : Si la personne décédée a établi une fiducie, les actifs de la succession peuvent être transférés à la fiducie et gérés par un fiduciaire jusqu’à ce que les bénéficiaires soient en mesure de les recevoir.

  • Rentes ou acomptes provisionnels : Les bénéficiaires peuvent également recevoir leur héritage sous forme de rente ou de versements échelonnés au fil du temps. Cela peut être bénéfique pour les bénéficiaires qui ne sont peut-être pas en mesure de gérer une grosse somme d’argent en une seule fois.

Il est important de noter que la distribution des actifs aux bénéficiaires peut être un processus complexe, et il est important que l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel s’assure que tout est fait légalement et correctement.

Les droits de succession sont imposés sur le transfert des biens d’une personne décédée à ses héritiers ou bénéficiaires. L’impôt successoral est basé sur la valeur totale des actifs de la succession et est généralement payé par la succession avant toute distribution faite aux héritiers ou aux bénéficiaires.

L’impôt successoral fédéral américain ne s’applique qu’aux successions dont la valeur est supérieure à un certain seuil, qui change périodiquement en fonction de l’inflation. En 2021, l’exonération de l’impôt successoral est de 11,7 millions de dollars par personne, ce qui signifie que si une succession vaut moins que cela, aucun impôt successoral fédéral n’est dû. Si la succession vaut plus que le montant de l’exonération, l’excédent est imposé à un taux plus élevé, qui peut varier de 18% à 40%.

Certains États imposent également leur propre impôt sur les successions, qui peut s’appliquer à des successions plus petites que celles assujetties à l’impôt fédéral sur les successions. Les lois sur l’impôt sur les successions varient, il est donc important de consulter un avocat qualifié en planification successorale pour comprendre les règles et réglementations spécifiques de votre État.

Il est important de noter qu’il existe certaines stratégies qui peuvent être utilisées pour minimiser ou éviter les impôts successoraux, comme faire des dons de son vivant ou établir une fiducie.

Il existe plusieurs exemptions et déductions pour les impôts successoraux au niveau fédéral. Les successions dont la valeur totale est inférieure au montant de l’exonération de l’impôt successoral fédéral sont exonérées de l’impôt successoral fédéral.

En plus de l’exemption, certaines déductions peuvent être appliquées à la valeur d’une succession, telles que :

  • Déduction matrimoniale : permet de déduire de la succession brute la valeur de tous les biens transmis à un conjoint survivant, ce qui réduit la valeur globale de la succession.
  • Déduction pour déduction de bienfaisance : permet de déduire de la succession brute la valeur de tout actif transféré à un organisme de bienfaisance ou à un organisme à but non lucratif admissible.
  • Déduction fiscale de l’État : permet une déduction pour les impôts successoraux payés, ce qui peut aider à réduire davantage le fardeau fiscal de la succession.

Il est important de noter que ces exemptions et déductions peuvent changer au fil du temps à mesure que les lois et règlements fiscaux sont mis à jour.

Les répercussions fiscales des dons et des héritages dans l’administration de la succession peuvent inclure les suivantes :

Droits de succession :

  • La succession elle-même peut être assujettie à l’impôt successoral fédéral si sa valeur totale dépasse le plafond de l’exemption fédérale.
  • Certains États ont également leurs propres lois sur l’impôt sur les successions et leurs propres limites d’exemption, qui peuvent varier considérablement.

Droits de succession :

  • Les droits de succession sont payés par l’héritier, et non par la succession. 
  • Le taux d’imposition et les exemptions pour les droits de succession varient selon l’État.

Impôt sur les gains en capital :

  • Si les actifs hérités prennent de la valeur entre le moment du décès du propriétaire et le moment où ils sont hérités, l’héritier peut avoir à payer de l’impôt sur les gains en capital sur la différence de valeur.
  • Cependant, la base des actifs hérités est généralement « augmentée » à leur juste valeur marchande au moment du décès du propriétaire, ce qui peut réduire ou éliminer l’impôt sur les gains en capital.

Il est important de noter que les règles et les exemptions en matière d’impôt sur les successions et les droits de succession peuvent être complexes et susceptibles d’être modifiées. Il est recommandé de demander l’avis d’un fiscaliste qualifié pour s’assurer de la conformité à toutes les lois et règlements fiscaux applicables

Tutelle et curatelle

La tutelle consiste à obtenir le pouvoir légal de prendre des décisions pour une autre personne. Un « tuteur » est la personne nommée par le tribunal pour rendre des décisions au nom de quelqu’un d’autre. La personne sur laquelle la tutelle est accordée (enfant ou adulte) est appelée « personne protégée ».

 

Une tutelle peut être nécessaire sur un enfant s’il n’y a pas de parent disponible pour s’occuper de lui. Un tuteur à la succession d’un enfant peut être nécessaire si l’enfant a hérité d’actifs (p. ex., assurance-vie ou comptes en espèces). Cela protège les biens jusqu’à ce que l’enfant devienne adulte.

Une tutelle peut être nécessaire sur un adulte si l’adulte est inapte, ce qui signifie que la personne est incapable de prendre soin d’elle-même en raison d’une maladie mentale, d’une déficience mentale, d’une maladie ou d’une incapacité mentale. La tutelle d’un adulte s’appelle curatelle.

La tutelle désigne le processus juridique par lequel une personne est nommée par un tribunal pour gérer et prendre des décisions pour quelqu’un d’autre, souvent un mineur ou une personne incapable de gérer ses propres affaires. Dans l’administration des fiducies et des successions, un tuteur peut être nommé pour gérer la fiducie ou la succession au nom du bénéficiaire.

Habituellement, un tuteur est nommé par un tribunal. Le processus implique généralement le dépôt d’une requête par une partie concernée, après quoi une audience est tenue pour évaluer la nécessité de la tutelle. Si la personne est jugée incapable de gérer ses propres affaires, le tribunal nommera un tuteur. Dans certains cas, un testament ou un document de fiducie peut préciser un tuteur privilégié.

Un tuteur est légalement responsable d’une personne qui ne peut pas prendre soin d’elle-même. Un fiduciaire, quant à lui, est nommé pour gérer une fiducie au nom des bénéficiaires. Les deux rôles comportent une obligation fiduciaire, mais ils se concentrent sur différents aspects des soins et de la gestion.

Habituellement, un tuteur n’a pas le pouvoir de modifier les conditions d’une fiducie ou d’une succession. Le document de fiducie ou le testament établit les conditions, et c’est le rôle du fiduciaire ou de l’exécuteur testamentaire, respectivement, de les exécuter. Le rôle d’un tuteur est de prendre soin de la personne et de ses affaires personnelles, et non de gérer ou de modifier les conditions de sa fiducie ou de sa succession.

La responsabilité du tuteur est d’agir dans l’intérêt supérieur de la personne dont il a la charge. Il peut s’agir de travailler avec le fiduciaire ou l’exécuteur testamentaire pour s’assurer que les besoins financiers de la personne sont satisfaits et qu’elle reçoit les avantages qui lui sont dus de la fiducie ou de la succession.

Oui, il est possible qu’une même personne agisse à la fois comme tuteur et comme fiduciaire. Cependant, cela peut ne pas être conseillé dans certaines situations, car cela pourrait entraîner des conflits d’intérêts. La décision dépend en grande partie de la complexité de la succession, des besoins de la personne et de l’expertise de la personne potentiellement nommée.

Au décès de la personne sous tutelle, la gestion de la fiducie ou de la succession passe généralement à l’exécuteur testamentaire ou au fiduciaire. L’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire exécute ensuite les conditions du testament ou de la fiducie, ce qui peut impliquer la distribution d’actifs aux bénéficiaires.

Procuration

Une procuration permet à une personne désignée de votre choix de prendre des décisions financières, personnelles ou médicales pour vous dans l’éventualité où vous ne seriez plus en mesure de le faire. Cela comprend les paiements de factures quotidiennes et mensuelles, la gestion des successions, des placements et de l’argent, la signature de consentements et/ou de décharges avec des hôpitaux ou des médecins, et les décisions de fin de vie. 

Une procuration est un document juridique qui donne à une personne (le mandataire ou le mandataire) le pouvoir d’agir au nom d’une autre personne (le mandant). Dans l’administration des fiducies et des successions, une procuration peut être utilisée pour donner à un mandataire le pouvoir de gérer les affaires financières et juridiques du mandant.

  • La procuration permanente pour les soins de santé nomme un avocat médical ou un décideur (procuration, procuration médicale) pour parler au nom d’une personne lorsqu’elle est incapable de prendre des décisions concernant sa santé ou ses soins.
  • La procuration financière autorise une personne que vous choisissez à gérer vos affaires financières si vous devenez incapable ou ne voulez pas les gérer vous-même.
  • La procuration limitée est une forme juridique qui confère l’autorité d’une personne à l’égard des biens immobiliers et personnels à un agent pour une période de temps et/ou un événement précis. Les pouvoirs accordés comprennent la vente, l’achat ou l’entretien de biens réels ou personnels. 
  • La procuration médicale est une forme juridique qui autorise votre agent à prendre des décisions en matière de soins de santé pour vous lorsque vous devenez incapable de prendre ces décisions.

Les types de procuration les plus couramment utilisés dans ce contexte sont une procuration durable (qui demeure en vigueur même si le mandant devient inapte) et une procuration limitée ou spéciale (qui donne à l’agent des pouvoirs spécifiques pour une tâche ou une période de temps spécifique). Le type de procuration utilisé dépend des besoins du mandant et des particularités de la fiducie ou de la succession.

Presque tous ceux en qui vous avez confiance ont plus de 18 ans. Il peut s’agir d’amis ou de membres de la famille, d’un avocat ou d’un fiduciaire professionnel autorisé, d’un médecin de soins primaires (procuration médicale) ou d’un professionnel de la finance (procuration financière).

Habituellement, une procuration ne donne pas au mandataire la capacité de modifier les conditions d’une fiducie ou d’un testament. Toutefois, le document de procuration peut préciser certains pouvoirs liés à une fiducie, comme la capacité de gérer des actifs ou de prendre certaines décisions financières. Il est important de noter que toute modification à une fiducie ou à un testament doit généralement être apportée par la personne qui l’a créée.

Une procuration prend fin au décès du mandant. Après le décès du mandant, l’exécuteur testamentaire ou le fiduciaire nommé dans la fiducie prend en charge la gestion et la distribution de la succession.

La personne nommée comme mandataire dans une procuration doit être une personne digne de confiance, responsable et capable de gérer les questions financières et juridiques. Il peut s’agir d’un membre de la famille, d’un ami ou d’un professionnel comme un avocat ou un comptable. Il est également possible de nommer un agent remplaçant qui peut prendre la relève si l’agent principal ne peut ou ne veut pas agir.

Le mandataire en vertu d’une procuration a l’obligation fiduciaire d’agir dans l’intérêt supérieur du mandant, selon les souhaits du mandant et le pouvoir conféré dans le document de procuration. Si l’agent ne le fait pas, il pourrait être tenu légalement responsable.

Une procuration peut être révoquée en tout temps par le mandant, pourvu qu’il soit mentalement compétent. La révocation doit être faite par écrit et le document doit être distribué à l’agent et à toute institution ou personne qui était au courant de la procuration originale.

Homologation

L’homologation est le processus légal d’administration de la succession d’une personne décédée et est généralement nécessaire si la personne avait des biens à son nom au moment du décès. Elle comprend la validation du testament de la personne décédée, l’identification et l’inventaire des biens, le paiement des dettes et des impôts dus par la succession, et la distribution des actifs restants aux bénéficiaires conformément au testament ou aux lois de l’État sur l’ab intestat s’il n’y a pas de testament. Le processus est supervisé par un tribunal pour s’assurer que la succession est distribuée équitablement et conformément à la loi.

Le processus d’homologation peut prendre de plusieurs mois à plusieurs années, selon la complexité de la succession et la survenance de litiges. Plusieurs facteurs peuvent retarder le processus d’homologation, tels que les retards administratifs causés par la fermeture des tribunaux, les conflits entre les bénéficiaires, les poursuites, les difficultés à identifier et à organiser les actifs et les impôts applicables.

Les biens d’homologation comprennent tout actif financier, tout bien personnel ou tout bien immobilier appartenant au défunt au moment du décès. Les biens non homologués, tels que ceux avec désignation de bénéficiaire, les actifs transférés dans une fiducie et les biens payables au décès ou aux droits de survie, n’ont pas besoin de passer par l’homologation

Le processus d’homologation est une procédure légale qui a lieu après le décès d’une personne pour administrer sa succession. Il comporte plusieurs étapes, notamment :

  1. Dépôt du testament : Si la personne décédée a laissé un testament valide, il est déposé auprès du tribunal des successions approprié.
  2. Nomination de l’exécuteur testamentaire : Le tribunal nomme un exécuteur testamentaire nommé dans le testament ou choisit un administrateur s’il n’y a pas de testament. Cette personne est responsable de la gestion de la succession tout au long du processus d’homologation.
  3. Avis : Les héritiers, les bénéficiaires et les créanciers sont informés du décès et de la procédure d’homologation.
  4. Inventaire des biens : L’exécuteur testamentaire dresse un inventaire des biens de la personne décédée, y compris les biens, les placements, les comptes bancaires et les effets personnels.
  5. Règlement de la dette : L’exécuteur testamentaire identifie et rembourse toutes les dettes, y compris les factures impayées, les prêts et les impôts dus par la succession.
  6. Distribution des actifs : Une fois les dettes réglées, les actifs restants sont distribués aux bénéficiaires comme spécifié dans le testament ou selon les lois de l’État s’il n’y a pas de testament.
  7. Approbation du tribunal des successions : L’exécuteur testamentaire soumet une comptabilité finale de la succession au tribunal pour approbation.
  8. Fermeture de la succession : Une fois que le tribunal a approuvé la comptabilité finale et que toutes les distributions nécessaires ont été effectuées, la succession est officiellement fermée.

Si quelqu’un décède sans testament, sa succession est distribuée conformément aux lois de l’État, qui donnent généralement la priorité aux conjoints, aux enfants, aux parents et aux autres parents proches.

Le coût de l’homologation peut varier en fonction de facteurs tels que la complexité de la succession, les frais juridiques, les frais judiciaires et les impôts successoraux potentiels.

Le rôle de l’exécuteur testamentaire pendant l’homologation consiste à rassembler et à inventorier les actifs, à payer les dettes et les impôts, à distribuer les actifs aux bénéficiaires et à traiter les documents judiciaires nécessaires.

Les dettes et les impôts sont généralement réglés à partir des actifs de la personne décédée pendant le processus d’homologation avant que les actifs restants ne soient distribués aux bénéficiaires.

Les désaccords entre les bénéficiaires, les contestations de la validité du testament, les réclamations des créanciers ou les instructions peu claires dans le plan successoral sont tous des problèmes qui peuvent survenir pendant le processus d’homologation. La résolution de ces questions peut nécessiter une intervention judiciaire ou une négociation entre les parties concernées.

Fiducies

Une fiducie est un arrangement juridique où les actifs sont transférés à un fiduciaire pour être gérés au profit des bénéficiaires selon les modalités énoncées dans le document de fiducie.

Les avantages de la création d’une fiducie comprennent la gestion des actifs, l’évitement de l’homologation, la protection de la vie privée, le contrôle de la distribution, les avantages fiscaux potentiels et la protection des actifs.

La plupart des types d’actifs peuvent être placés dans une fiducie, y compris les biens immobiliers, les placements, les comptes bancaires, les biens personnels et les intérêts commerciaux.

Bien que ce ne soit pas obligatoire, il est conseillé de consulter un avocat expérimenté en successions pour s’assurer que la fiducie est correctement créée et qu’elle répond à toutes les exigences légales.

Lorsque vous choisissez un fiduciaire, pensez à quelqu’un qui est digne de confiance, responsable et capable de gérer les actifs selon les modalités de la fiducie. Il peut s’agir d’une personne physique ou d’une personne morale.

Oui, vous pouvez être le fiduciaire de votre propre fiducie, mais il est important de nommer un fiduciaire successeur pour prendre en charge la gestion en cas d’incapacité ou de décès.

 

Une fiducie et un testament ont des objectifs différents. Une fiducie est en vigueur du vivant du constituant et peut aider à gérer les actifs et à éviter l’homologation, tandis qu’un testament prend effet après le décès et dirige la distribution des actifs et d’autres questions.

Les répercussions fiscales d’une fiducie dépendent de facteurs tels que le type de fiducie, la juridiction et les circonstances individuelles. Consulter un fiscaliste peut vous aider à comprendre vos considérations fiscales particulières.

Lorsque le constituant d’une fiducie décède, celle-ci devient irrévocable et le fiduciaire continue de gérer les actifs et de les distribuer selon les modalités de la fiducie.

Une fiducie révocable peut être modifiée ou révoquée par le constituant de son vivant, tandis qu’une fiducie irrévocable ne peut généralement pas être modifiée ou révoquée sans le consentement des bénéficiaires.

Il est recommandé de revoir et de mettre à jour votre fiducie périodiquement, en particulier après des événements importants de la vie tels qu’un mariage, un divorce, une naissance, un décès ou des changements importants dans la situation financière. Un examen tous les trois à cinq ans est une bonne ligne directrice.

Le financement d’une fiducie consiste à transférer des actifs de votre propriété à la fiducie, généralement en modifiant les titres, les désignations de bénéficiaires ou les comptes de retitulation. Consultez un avocat pour vous assurer du bon financement de votre fiducie.

L’authentification est requise pour la plupart des fiducies entre vifs, surtout si la fiducie détient des biens immobiliers. Cependant, il peut être possible de créer une fiducie sans notarié. De plus, certaines banques et institutions financières peuvent exiger une notarisation.

Les fiducies doivent être mises à jour après des événements importants de la vie tels que le mariage, la naissance et le décès, ou tous les 3 à 5 ans.

Il existe plusieurs types de fiducie, chacun ayant ses propres caractéristiques et avantages : 

  • Fiducie révocable entre vifs : permet au créateur de la fiducie de gérer et de contrôler les actifs de son vivant, puis de transférer les actifs aux bénéficiaires après leur décès.
  • Fiducie irrévocable : ne peut être modifiée ou révoquée une fois qu’elle a été créée; Ces types de fiducies sont souvent utilisés à des fins de planification successorale et de protection des actifs. 
  • Fiducie de bienfaisance : créée au profit d’un organisme ou d’une cause de bienfaisance.
  • Fiducie pour besoins spéciaux : conçue pour subvenir aux besoins d’une personne handicapée.
  • Fiducies dépensières : créées pour protéger les actifs contre les créanciers et autres réclamations légales.

L’existence ou non de fiducies conjointes ou distinctes dépendra de la situation individuelle de chaque couple. Les fiducies distinctes peuvent être avantageuses pour les couples qui possèdent des biens distincts de leurs mariages antérieurs ou de l’héritage familial. Les fiducies conjointes pourraient être le bon choix si vous voulez plus de souplesse et moins de complications pendant le processus d’administration après le décès.

La création d’une fiducie implique certaines exigences légales pour assurer sa validité et son caractère exécutoire. Voici les principales exigences légales :

  • Capacité : Le constituant, ou le créateur de la fiducie, doit avoir la capacité juridique, ce qui signifie qu’il doit être sain d’esprit et âgé d’au moins 18 ans dans la plupart des juridictions. Ils doivent comprendre la nature et les conséquences de la création d’une fiducie.
  • Intention : Le constituant doit avoir l’intention de créer une fiducie, exprimant clairement son intention de transférer la propriété de certains actifs à la fiducie et d’établir les modalités et les fins de la fiducie.
  • Biens de la fiducie : La fiducie doit porter sur des biens ou des actifs spécifiques, connus sous le nom de corpus ou de rés de la fiducie. Les biens doivent être identifiables et pouvoir être transférés à la fiducie.
  • Fiduciaire : La fiducie doit désigner un fiduciaire, qui gérera et administrera la fiducie selon ses modalités et dans l’intérêt supérieur des bénéficiaires. Le fiduciaire peut être un particulier ou une personne morale.
  • Bénéficiaires : La fiducie doit identifier un ou plusieurs bénéficiaires qui recevront les avantages de la fiducie. Les bénéficiaires peuvent inclure des particuliers, des organismes ou même des causes caritatives.
  • Modalités de la fiducie : Le document de fiducie doit définir clairement les modalités et les dispositions de la fiducie, y compris la répartition des actifs, les pouvoirs et les fonctions du fiduciaire, les conditions d’admissibilité du bénéficiaire et toute instruction ou restriction spéciale.
  • Conformité aux lois applicables : La création de la fiducie doit être conforme aux exigences légales de la juridiction dans laquelle elle est établie. Cela comprend le respect des lois spécifiques de l’État ou du pays concernant les formalités de création de fiducies et toute réglementation fiscale.

Si un bénéficiaire conteste une fiducie, cela peut mener à un processus judiciaire connu sous le nom de litige de fiducie. Les étapes et les résultats spécifiques peuvent varier selon la juridiction et la nature du différend. Voici quelques scénarios courants et résultats possibles :

  1. Médiation ou négociation : Dans certains cas, les bénéficiaires et les fiduciaires peuvent choisir de recourir à la médiation ou à la négociation pour résoudre le différend à l’amiable. Cela implique de rechercher une solution mutuellement acceptable avec l’aide d’une tierce partie neutre.
  2. Intervention du tribunal : Si le différend ne peut être résolu par la négociation, le bénéficiaire peut intenter une poursuite contestant la validité de la fiducie ou son administration. Cela peut amorcer un processus judiciaire où des preuves sont présentées, des arguments sont entendus et un juge rend une décision.
  3. Modification ou résiliation de la fiducie : Si le bénéficiaire conteste avec succès la fiducie, le tribunal peut ordonner des modifications aux conditions de la fiducie ou même mettre fin à la fiducie complètement. Cela pourrait impliquer des modifications aux dispositions de distribution, la destitution de fiduciaires ou d’autres modifications jugées appropriées par le tribunal.
  4. Destitution du fiduciaire : Si un bénéficiaire peut démontrer qu’il a commis une inconduite ou un manquement à son obligation fiduciaire, le tribunal peut ordonner la destitution du fiduciaire et la nomination d’un nouveau fiduciaire pour administrer la fiducie.
  5. Règlement ou entente : Dans certains cas, les parties au différend peuvent conclure un règlement ou une entente pour résoudre le différend. Il peut s’agir d’un compromis, de répartitions révisées ou d’autres conditions négociées qui satisfont toutes les parties concernées.

Testaments

Un testament est un document juridique qui décrit les souhaits d’une personne quant à la distribution de ses biens après son décès. Il comprend généralement les noms des bénéficiaires et les instructions pour la distribution des actifs.

Si une personne décède sans testament, ses biens seront distribués selon les lois de l’ab intestat de son État, ce qui signifie généralement que les actifs iront aux parents vivants les plus proches de la personne décédée.

Les fiducies et les testaments présentent des différences importantes. Une fiducie entre en vigueur immédiatement après son financement, de votre vivant. Il offre un meilleur contrôle sur la répartition de vos actifs et peut vous aider à éviter l’homologation. Un testament entre en vigueur après votre décès et vous permet de nommer des tuteurs pour vos enfants et vos animaux de compagnie, de désigner l’endroit où iront vos biens et de préciser vos dispositions finales.

Immobilier

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